Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5)

По данной ссылке вы можете бесплатно скачать «Книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Форма КО-5)» в формате xls, размером 45 КБ.

Форма КО – 5 входит в перечень типовых форм первичной документации и учетных регистров для учета кассовых операций предприятия. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5) используется организациями, имеющими множество подразделений, которые обслуживаются центральной кассой организации.

Форма КО-5 предназначена для учета средств, которые кассир центральной кассы выдает кассирам и доверенным лицам подразделений для учета возврата кассовых документов по сопровождению операций (приходные и расходные кассовые ордера и пр.), а также наличных денег.

Порядок передачи и учета денежных средств

Главный бухгалтер (старший кассир) до начала рабочего дня производит выдачу денег доверенным лица (кассирам) подразделений, которые расписываются за получение в учетной книге. В конце рабочего дня неиспользованные остатки выданных утром сумм сдаются кассирами под отчет и подпись в той же книге учета. Все операции заверяются подписью главного бухгалтера, без которой они не будут считаться действительными.

В случае выдачи денег для выплаты заработной платы, отчитаться по ним следует в срок, который указан в платежной ведомости. Согласно ТК РФ заработная плата выплачивается не реже двух раз в месяц. Сроки выплаты зарплаты устанавливаются коллективным договором предприятия. Заработная плата за первую половину месяца называется авансом и составляет, как правило, 40% должностного оклада или среднего заработка. Расчет (вторая часть месячной заработной платы) выплачивается за вычетом аванса из начисленной за месяц суммы заработной платы.

Заработная плата и премия выдаются согласно расчетно-платежной ведомости, которая подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия. При получении денег каждый сотрудник расписывается в ведомости.

Если зарплата выдается по доверенности, то после фамилии, имени, отчества получателя в расходном ордере вписываются полные данные доверенного лица. В самой ведомости перед распиской в получении денег кассиром дописывается фраза «По доверенности». Доверенность при этом прикрепляется к ведомости или ордеру.

Остаток не выданных денег в опечатанном конверте (с указанием суммы на нем) ежедневно сдается главному кассиру под роспись. Деньги, в зависимости от объема, могут быть сданы в любых сумках и упаковках, но, при этом, они должны быть обязательно опечатаны и на них должна быть указана сумма. После окончания срока, который был определен для выдачи заработной платы (3-5 дней, включая день получения денег из банка), депонированные суммы возвращаются в кассу центральной организации, а запись об этом делается в Книге учета движения денежных средств.

По окончании срока выдачи зарплаты кассир должен:

  • в платежной ведомости напротив фамилий сотрудников, не получивших зарплату, делать отметку «депонировано»;
  • составить реестр депонированной зарплаты;
  • закрыть платежные ведомости с указанием в них сумм выплаченной и депонированной зарплаты;
  • заполнить расходный кассовый ордер на выплаченную заработную плату и сделать соответствующую запись в кассовой книге.

Депонированные суммы из кассы предприятия сдают в банк на расчетный счет. В каждом случае неполучения денег в реестре депонентов делается запись с указанием фамилии работника, суммы зарплаты и номера платежной ведомости. Таким образом предприятие отражает свою задолженность по невыплаченной заработной плате.

Ответственность за соблюдение порядка проведения кассовых операций возлагается на руководителя предприятия.

© TimesNet.ru

Интересные статьи



Вы вернете найденный кошелек владельцу?

  • {$ (item.counter * 100 / total)|number:1 $}% / {$ item.name $}
    {$ item.name $}
{$ total $} {$ vote_pluralize(total) $} / все опросы

Комментарии (0)

Только зарегистрированные пользователи могут задавать вопросы и добавлять комментарии. Авторизуйтесь, пожалуйста, или зарегистрируйтесь.