Как списать отложенные налоговые активы?

Как списать отложенные налоговые активы?

Комментарии (1)

  • Чтобы узнать движение и наличие отложенного налогового актива, нужно открыть счет 09. К примеру, организацией приобретен компьютер за 35400 рублей, где НДС составил 5400 рублей. Через определенное время решили продать за 236000 рублей, где НДС составил 3600 рублей. Сумма амортизации в бухучете равна 8000 рублей, а в налоговом комитете равна в 7020 рублей. Временная разница составила 980 рублей, а отложенный налоговый актив по формуле 980*24%/100 составила 235 рублей. В бухучете отражается так: - Д-т 62 К-т 91 - 23600 рублей («Прочие доходы») - это выручка от продажи компьютера; - Д-т 91 с/счет «Прочие расходы» К-т 68 – 3600 рублей – это начислили сумму НДС; - Д-т 01 с/счет К-т 01 с/счет «Выбытие ОС» - 30000 рублей – это сумма первоначальной стоимости компьютера; - Д-т 02 К-т 01 - 8000 рублей - это списание сумм амортизации по бухучету; - Д-т 91 с/счет «Прочие расходы» К-т 01 – это списание остаточной стоимости основного средства; - Д-т 99 К-т 09 – 235 рублей – это гашение сумм отложенного налогового обязательства; - Д-т 68 К-т 99 – 235 рублей – это отражение суммы постоянного налогового обязательства. Эту постоянную разницу нельзя использовать для целей налогообложения. В бухбалансе эти разницы отражаются по стр.145 в разделе «Внеоборотные активы».
    0
Только зарегистрированные пользователи могут задавать вопросы и добавлять комментарии. Авторизуйтесь, пожалуйста, или зарегистрируйтесь.


Вы хоть раз давали взятку?

  • {$ (item.counter * 100 / total)|number:1 $}% / {$ item.name $}
    {$ item.name $}
{$ total $} {$ vote_pluralize(total) $} / все опросы