Какой налог выбрать? Упрощенка (УСН), вмененка (ЕНВД) или общий (ОСНО)

Выбор системы налогообложения
Выбор системы налогообложения

При выборе системы налогообложения нужно учитывать, что отдельные виды вашей деятельности попадать могут под ЕНВД, другими словами под единый налог на доход вмененный.

Необходимая вам информация указана в статье Налогового Кодекса России 346.26, пункт 2. Однако нужно заострить внимание и на том, будете ли вы ЕНВД платить или же нет. Все зависит от решения только органов местного самоуправления. Ведь именно они окончательно определяют те виды, которые и попадают под данный налог.

В случае если и вы попадаете под него, то вам ежегодно нужно будет уплачивать определенную сумму, рассчитывается, которая исходя из площади, месторасположения вашего предприятия, а также коэффициентов. Для отдельных видов данные показатели различны, однако схема одна – вы оплачиваете, не исходя уже из того, что получили на самом деле, а исходя из того, а что вы можете получить теоретически.

Как правило, в конце отчетного периода вы в обязательном порядке должны подать декларацию по ЕНВД, впрочем, несмотря ни на что все это не освобождает вас от ведения бухгалтерского учета. Как правило, для малого бизнеса предназначена упрощенная система налогообложения (УСН). Если численность предприятия, либо сотрудников ИП не более ста человек, оборот, обычно, не превышает 60 миллионов в год (это данные для 2011 года), в этом случае вы можете сразу же выбрать УСН, либо же перейти на нее немного позже.

Существует два вида УСН. Это доход-минус расход (иначе 15 процентов), доход (иначе 6 процентов). Опять же часть из регионов вправе понизить налоговую ставку. Вся отчетность ведется в виде небольшой книги доходов и расходов, в конце года, которая должна заверяться в налоговой инспекции, куда также предоставляется еще и декларация по УСН.

Однако, хотя те, кто на УСН работает, могут бухгалтерскую отчетность вовсе не сдавать (по крайней мере, пока что), вести ее все-таки нудно. Тем более что, вероятно, малый бизнес снова обяжут отчитываться максимально полно. На страховых налогах, если, конечно, вы не занимаетесь какими-либо отдельными видами производственной деятельности, никто из вас практически ничего уже не выигрывает.

Для ИП есть возможность применить УСН, применяемую уже на основе патента, впрочем, опять же, если именно в вашем регионе ранее принят закон о возможности использования такой вот системы. Если это, в самом деле, так, то уже в статье 346.25.1 перечислены те виды вашей деятельности, которыми вы и должны заниматься с тем, чтобы получить патент. Вообще, эта система аналогична ЕНВД.

И, наконец, общая система налогообложения, то есть когда под ЕНВД вы не подпадаете, вы можете выбрать ОСН. В принципе, тут все понятно, а именно НДС, налог на прибыль, на имущество, на заработную плату и полная бухгалтерия. Вам остается только смотреть и думать – какую же систему выбрать, чтобы выиграть.

Налоги индивидуального предпринимателя. Выбор идеальной схемы налогообложения

Как правило, регистрации ИП начинается, непосредственно с самоопределения. То есть, вначале, вы обязаны определиться с тем, какую же систему налогообложения вы собираетесь применять для своей деятельности, когда будете индивидуальным предпринимателем. В настоящее время все индивидуальные предприниматели осуществлять деятельность могут на основе трех различных между собой систем налогообложения получаемых доходов.

Любой индивидуальный предприниматель рано или поздно задается вопросом, какой же налог выбрать: Упрощенку (УСН), Вмененку (ЕНВД) или Общий (ОСНО)?

Выбирая систему налогообложения, вначале следует выяснить следующее:

  • сколько видов деятельности в будущем вы планируете осуществлять;
  • выясните, есть ли среди видов вашей деятельности виды, которые подпадают под ЕНВД , удовлетворяют ли они ваши показатели условиям, а также всем ограничениям, которые установлены Налоговым Кодексом России, для применения ЕНВД;
  • необходимо выяснить, удовлетворят ли ваши показатели основным условиям и ограничениям, которые установлены Налоговым Кодексом России, для применения УСН;
  • а также если возможно все-таки применение УСН, то какова же будет доля расходов по отношению ко всем полученным доходам, потому как от этого напрямую зависит выбор объекта налогообложения, будут это «Доходы» или же «Доходы минус расходы».

После чего нужно следовать приведенным ниже рекомендациям. Так, при определении в своем выборе также следует помнить и о том, что:

  • все индивидуальные предприниматели, которые применяют общий режим налогообложения либо уплачивают ЕНВД, в отличие от многих организаций бухгалтерский учет не ведут в полном объеме;
  • кроме того, индивидуальные предприниматели в случае применения УСН ведут учет в специальной книге учета доходов с расходами;
  • если же налогоплательщик осуществляет такие виды деятельности, которые подпадают под разные системы налогообложения либо облагаются налогами по различным ставкам, то он должен уже вести раздельный обособленный учет своих доходов с расходами по каждому из своих видов деятельности, уже облагаемому налогами по-разному. Когда какие-то из расходов распределить прямо невозможно, то в большинстве случаев их распределяют косвенным путем пропорционально всей доле выручки в выручке общей отчетного (то есть налогового) периода;
  • в случае если налогоплательщик по своим одним видам деятельности уплачивать обязан ЕНВД, а по иным хочет применять УСН. Следовательно, при расчете предельного размера всей выручки для УСН совсем не учитывается выручка от таких видов деятельности, которые подпадают под ЕНВД. При определении предельного количества его работников, учитываются, как правило, все работники.

Таким образом, при выборе объекта налогообложения в случае применения УСН обязательно нужно составить финансовый прогноз, а также сравнить предполагаемые доходы с расходами. Практический опыт подсказывает, что когда расходы составят более 60% от всего дохода (а начиная с 2010-ого года более 40% от дохода), то выгоднее все-таки уплачивать налог с такой налоговой базы, как «доходы – расходы».

Как правило, самый частый вопрос при желании открытия магазина (или палатки): «Какой налог лучше?» Конечно, лучше всего УСН (иначе упрощенка) 6% доходы. Однако, магазин это розничная торговля, а значит, теоретически она подпадает под ЕНВД, правда, ЕНВД вводится уже местными властями. Если же магазин открывать в Москве, то выбрать можно УСН или же ОСНО; если, например, в Петербурге, то только ЕНВД (потому как он обязателен к применению). А если два магазина, то есть и в Москве, например, и в Питере, то, в этом случае, один будет уже на УСН, другой на ЕНВД.

При этом важное значение имеет также расположение магазина, а вовсе не место вашей регистрации в качестве ИП или же ООО. Впрочем, уже до начала регистрации в качестве ИП вы в обязательном порядке должны определиться с вашим налоговым режимом.

© Анна, TimesNet.ru

Интересные статьи



Каким будет курс доллара к концу года?

  • {$ (item.counter * 100 / total)|number:1 $}% / {$ item.name $}
    {$ item.name $}
{$ total $} {$ vote_pluralize(total) $} / все опросы

Комментарии (0)

Только зарегистрированные пользователи могут задавать вопросы и добавлять комментарии. Авторизуйтесь, пожалуйста, или зарегистрируйтесь.