Образцы заполнения декларации НДС

Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Особенности исчисления и взимания

Внешне НДС напоминает налог с оборота: продавец добавляет его к стоимости реализуемых товаров, работ или услуг. Однако покупатель имеет право вычитать из причитающейся к уплате в бюджет суммы сумму налога, который он уплатил за эти товары (работы, услуги).

Таким образом, этот налог является косвенным, а его бремя ложится в итоге не на торговцев, а на конечных потребителей товаров и услуг. Данная система налогообложения создана для того, чтобы избежать уплаты налога на налог в связи с тем, что товары и услуги проходят длинный путь к потребителю; при системе НДС все товары и услуги несут в себе только налог, который взимается при окончательной продаже товаров потребителю.

Процентная ставка может различаться в зависимости от вида продукции. В платёжных документах НДС выделяется отдельной строчкой. Впервые НДС был введён 10 апреля 1954 года во Франции. Его изобретение принадлежит французскому экономисту Морису Лоре (в 1954 году директор Дирекции по налогам, сборам и НДС Министерства экономики, финансов и промышленности Франции). Сейчас НДС взимают 137 стран. Из развитых стран НДС отсутствует в таких странах, как США, где вместо него действует налог с продаж по ставке от 3% до 15%.

НДС в России

В России НДС действует с 1 января 1992 года. Порядок исчисления налога и его уплаты первоначально был определён законом «О налоге на добавленную стоимость», с 2001 года регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ.

Отдельные категории налогоплательщиков и отдельные виды операций не подлежат обложению налогом. В целом изъятий и льгот по НДС в НК РФ более 100. В частности, организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предшествующих, последовательных календарных месяца не превысила определённой величины (в соответствии со ст. 145 п.1 НК РФ – 2 млн руб.).

Внесены изменение в заполнение декларации по НДС в 2012. Лицо, которое зарегистрировано плательщиком налога, подает декларацию в орган государственной налоговой службы. Заполненная налоговая декларация по НДС подается за налоговый период, который является одним календарным месяцем. Налогоплательщики, которые имеют право на нулевую ставку налога, могут выбрать квартальный период, начиная с первого апреля 2011 года и до первого января 2016 года.

В данном случае налогоплательщик вместе с заполненной декларацией за самый последний налоговый период календарного года должен подать соответствующее заявление в орган государственной налоговой службы. Тогда квартальный отчетный период будет применен с первого отчетного периода последующего года.

Если же заявление не пода налогоплательщик должен будет применять месячный налоговый период. Ко всему существуют определенные особенности для лиц, которые зарегистрируется как налогоплательщики не в первый день месяца. Тогда отчетный период будет начинаться с дня регистрации и заканчиваться самым последним днем календарного месяца.

Заполненная налоговая декларация по НДС предоставляется в такие сроки:

  • Месячный налоговый период – в период двадцати календарных дней, которые идут за последним календарным днем в налоговом месяце.
  • Квартальный отчетный период – в период сорока календарных дней, которые идут за последним календарным днем в налоговом квартале.

Образец заполнения декларации по НДС включает титульный лис, первый раздел «Сумма налога, которая подлежит уплате или возмещению из бюджета», второй раздел «сумма налога, которая подлежи уплате в бюджет по данным, которые предоставил налоговой агент», третий раздел в заполнении декларации по НДС «расчет налога, который подлежит для уплаты в бюджет по операциям, которые облагают налоговым ставкам», четвертый раздел «расчет налога по операция реализации услуг, работы или товаров».

Пятый раздел в образце заполнения декларации по НДС указывает «расчет налоговых вычетов по проводимым операция реализации услуг, товаров или работ», шестой раздел «расчет налога по операциям реализации работ, товаров или услуг с применением налоговой ставки в ноль процентов», седьмой раздел «операции, которые не подлежат налогообложению».

Все налогоплательщики обязаны предоставлять заполненную налоговую декларацию по НДС с титульным листом и первым разделом. Разделы два-семь, а также, приложение к третьему разделу декларацию включаются в состав только при соответствующих проведенных операциях. Если операции отсутствуют, налогоплательщику требуется предоставить заполненную декларацию по НДС в 2012 по более упрощенной форме.

Чтобы избежать ошибок при заполнении декларации по НДС следует знать определенные правила заполнения декларации по НДС. При заполнении титульного листа особое внимание уделяется полям с ИНН. При заполнении налоговой декларации по НДС второго раздела, свое внимание нужно обратить на суммы НДС, которые исчислены налоговым агентов также, при заполнении стоит отразить КПП и ИНН агента, а КПП и ИНН налогоплательщиков, за которых агент будет уплачивать налог и предоставлять заполненную декларацию по НДС 2012 следует заполнить в строках.

При заполнении третьего раздела следует, внимательно относится к правилам заполнения декларации по НДС, ведь как показывает опыт, нужно обладать требующими знаниями. В этой части нужно отражать все данные по уплате суммы налога по проведенным операциям в бюджет, суммы облагают налоговым ставкам в 10 и 18% и расчетным ставкам в 10/110 и 18/118.

Чаще всего ошибки при заполнении декларации по НДС делают компании-правопреемницы. Ведь данная компания должна отражать сумму с авансов, которые она получает в порядке правопреемства от реорганизованной фирмы.

Также, ошибки возникают при отражении суммы НДС, которые были приняты к вычета, а уже в истекшем отчетном периоде подлежат восстановлению благодаря совершенным операциям реализации услуг, товаром или работ, которые облагают ставке ноль процентов.

Заполнение декларации по НДС в 2012 пятого раздела происходит не всегда. Он заполняется, когда нулевая ставка подтверждается в одном из прошедших периодов и тогда, когда она не подтверждена в ранее установленный срок. И при этом в уже истекшем периоде фирма имеет основания для вычета по операциям, которые облагаются ставкой ноль процентов.

По правилам заполнения декларации по НДС пятого раздела операции, по которым ставка в ноль процентов подтвердилась в предыдущем периоде повторный пакет документов предоставлять не нужно. Также, при заполнение налоговой декларации по НДС следует обратить внимание, что пятый раздел требуется заполнять по каждому отчетному периоду, в котором подтвердилась или же не подтвердилась обоснованность в применении ставки в ноль процентов. Данные поля нужно заполнять на имеющих сведениях о годе и налоговых периодах, которые соответствуют декларации.

Если вы заполнение декларации по НДС обнаружили ошибки, не отраженные требующие сведения, и при этом все эти данные занижают сумму налога, тогда следует все дополнения и изменения внести в декларацию с помощью корректирующей налоговой декларации.

© Bbcont.ru

Интересные статьи



Можно ли заработать большие деньги честным трудом?

  • {$ (item.counter * 100 / total)|number:1 $}% / {$ item.name $}
    {$ item.name $}
{$ total $} {$ vote_pluralize(total) $} / все опросы

Комментарии (0)

Только зарегистрированные пользователи могут задавать вопросы и добавлять комментарии. Авторизуйтесь, пожалуйста, или зарегистрируйтесь.