Изменения в налоговом законодательстве

Маргарита Павлюченко, редактор проекта «Большая Птица», эксперт Центра разработки программных продуктов ООО «Этерон» о том, какие изменения нас ждут в налоговом законодательстве, вступающем в силу с 1 января 2014 года.

Чем меньше в законодательстве, касающемся деловой сферы, нововведений, тем лучше – всегда спокойнее играть по правилам устоявшимся, понятным и опробованным. Но в нашей стране, где по расхожему мнению «законодательная база не совершенна», законотворческий процесс еще весьма далек от своего завершения.

Поэтому, как ни странно, радует, что в начале нового 2014 года «доведение до совершенства» правовых норм экономической сферы будет проходить не слишком активно. По крайней мере, по сравнению с предыдущими годами. Тем не менее, по традиции с 1 января вступают в силу довольно много разнообразных правовых актов, о наиболее значимых из которых мы вам и расскажем.

Физические лица

Прежде всего, стоит отметить, что тенденция закручивания гаек на шее физлиц продолжается, несмотря на некоторые уступки со стороны государства микро-бизнесу. Так, в новом году банки будут обязаны сообщать в ИФНС информацию об открытии, закрытии счета, изменении его реквизитов не только юрлицами и ИП, но всеми гражданами. То же самое нововведение коснется и открытия-закрытия вкладов (депозитов).

Правда, поправки в п.1 ст. 86 Налогового Кодекса начнут действовать не с января, а с июля 2014 года. А вот непосредственно с 1 января предприятиям не удастся открыть счет в любом кредитном учреждении, если один из его уже имеющихся счетов в любом банке будет заблокирован (изменения вносятся в п. 12 ст. 76 НК РФ Федеральным законом от 23 июля 2013 г. № 248-ФЗ).

Причем, это касается и корпоративных электронных средств платежа – то есть, электронных кошельков. Новшество касается не только организаций, но и ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты. Но вернемся к простым гражданам. Очевидно, в новом году значительно вырастут цены на алкоголь, табачную продукцию, а также автомобильный бензин 4-5 класса, так как с 1 января акцизы на эти виды товаров будут увеличены (Федеральный закон от 30 сентября 2013 г. № 269-ФЗ, изменения в ст. 193 НК РФ).

Кроме того, в новой редакции п. 2 ст. 362 НК РФ (Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 214-ФЗ) предусмотрено введение повышающего коэффициента по транспортному налогу на автомобили, стоимостью от 3 млн. рублей. Перечень таких автомобилей будет ежегодно до 1 марта публиковаться Министерством промышленности и торговли РФ. К чести законодателей следует сказать, что коэффициенты будут учитывать не только стоимость, но и возраст автомобилей.

Имущественный вычет по НДФЛ с 1 января 2014 года можно будет получить за покупку не одной, как было ранее, а нескольких квартир, до тех пор, пока сумма вычета не достигнет 2 миллионов (всего от государства можно будет получить 260 тыс. руб.), кстати, она не изменилась. А вот вычет в отношении процентов по ипотеке будет ограничен до 3 млн. за весь период, а не за каждый год со всей суммы, как это было ранее. Впрочем, на договоры, заключенные до 2014 года, это ограничение не распространяется. (Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ).

Небольшим, но приятным подарком к Новому году станет повышение всех детских пособий на 5%. С 1 января 2014 года более чем на 20 тысяч рублей вырастет также материнский капитал – его сумма составит 429 408,5 руб. (Федеральный закон от 02.12.2013 г. № 349-ФЗ). Налог с выигрышей физических лиц, благодаря Федеральному закону от 23 июля 2013 г. № 198-ФЗ, теперь должна будет выплачивать контора, производящая розыгрыш, а не получатель выигрыша, причем, за вычетом суммы ставки, затраченной счастливым участником, что вполне справедливо.

Согласно Федеральному закону от 2 декабря 2013 г. № 334-ФЗ на месяц сокращен срок уплаты имущественных налогов для граждан – теперь налоги на имущество, транспорт и землю за прошедший год необходимо будет уплатить не позднее 1 октября текущего года.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица

Если раньше индивидуальных предпринимателей можно было с легким сердцем причислять к физическим лицам, то с каждым годом делать это становится все сложнее – законодательство движется в сторону уравнивания всех субъектов хозяйственной деятельности перед государством, не взирая на правовую форму предприятия.

Ничего позитивного для предпринимателей это не сулит. Однако небольшой подарок самозанятые ИП все же получили – почти в два раза снижен фиксированный платеж «за себя» в Пенсионный фонд. Если конечно можно назвать подарком то, что было отнято в прошлом году и теперь, по здравому рассуждению, после закрытия огромного числа ИП, возвращено «выжившим».

Тем не менее, Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 237-ФЗ принят, но с некоторыми оговорками. Фиксированный платеж за 2014 год составит 5554 руб. *26%*12 мес.=17328,48 руб., но только для тех ИП, чей доход за год не превысит 300 тыс. руб.

В случае превышения этого предела необходимо будет доплачивать 1% от суммы сверх ограничения, но не более 138 627,84 руб. (восьмикратный МРОТ × 26% × 12 мес.). Взносы на обязательное медицинское страхование по прежнему рассчитываются по формуле 5554 руб. *5,1%*12 мес.=3399,05 руб. Минимальный размер оплаты труда, как вы уже должно быть заметили, тоже повышен с 1 января.

Перечислять взносы в ПФР с начала нового года нужно будет одной платежкой по единому КБК, тому, который был предусмотрен для страховой части (Федеральный закон от 4 декабря 2013 г. № 351-ФЗ). При этом следует учесть, что за декабрь 2013 г. взносы в ПФР следует перечислять по старым правилам. В новом году планируется также объединить РСВ-1 и сведения персонального учета в единую форму пенсионной отчетности, но пока соответствующие поправки не приняты.

Революционным по праву можно считать положение подпункта «а», п. 2 ст. 12 Федерального закона от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ (изменения в п. 5 ст. 174 НК РФ) о возможности представления декларации по НДС исключительно в электронном виде через интернет-оператора электронного документооборота.

Сдача отчетности в бумажном и цифровом виде на съемных носителях налогоплательщиками не допускается! Новшество касается всех налогоплательщиков НДС, однако налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками, либо налогоплательщики, освобожденные от уплаты данного налога могут представлять декларацию по старым правилам. Кстати, они теперь должны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур – Федеральный закон от 28 июня 2013 № 134-ФЗ, изменения в п. 3.1 ст. 169 НК РФ.

Заверить же электронную отчетность все без исключения предприятия смогут только при помощи усиленной квалифицированной подписи (письмо ФНС России от 30 сентября 2013 г. № ПА-4-6/17542), которую можно будет приобрести в любом из аккредитованных удостоверяющих центров (Федеральный закон от 2 июля 2013 г. № 171-ФЗ).

Уточненные декларации за 2013 г. можно подавать по старым правилам (письмо ФНС России от 15 октября 2013 г. № ЕД-4-15/18437; письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 октября 2013 г. № 03-07-15/41875). Тот же №134-ФЗ вводит штраф для налоговых агентов (не являющихся налогоплательщиками), несвоевременно сдавших декларацию (новая редакция п. 1 ст. 119 НК РФ).

Штраф взимается в размере 5 процентов от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки. Минимальная сумма штрафа оставлена на уровне 1000 руб., а максимальная не должна превышать 30 процентов от суммы не уплаченного в срок налога. Штрафы для предпринимателей вводятся Федеральным законом от 23 июля 2013 г. № 248-ФЗ за грубые нарушения в учете. Ранее в ст. 120 НК РФ они были предусмотрены только для организаций.

В ст. 52 НК РФ, согласно Федеральному закону от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ появилось четко прописанное требование считать налоги только в полных рублях, применяя обычное правило: суммы до 50 коп. – отбрасываются, от 50 коп. включительно – округляются до полного рубля. С января 2014 г. увеличились коэффициенты-дефляторы для расчета ЕНВД – 1,672 и максимально возможного дохода при УСН (патенте) – 1,067. Новые значения утверждены приказом Минэкономразвития от 7 ноября 2013г. № 652.

С 11 января все кассовые аппараты должны иметь новый голографический знак «Сервисное обслуживание», иначе ККТ нельзя будет поставить на учет. Для ККМ, зарегистрированных до 11 января, их старые голограммы признаются действительными до следующего сервисного обслуживания (приказ Минфина России от 9 августа 2013 г. № 77н). По традиции в новом году меняются КБК по большинству налогов и взносов. Приказ Минфина РФ N 65н об утверждении "Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" вышел еще 1 июля 2013 года.

И еще одно нововведение. С 1 января 2014 года в документах вместо кодов ОКАТО необходимо применять коды ОКТМО – общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Его коды будут также состоять из 11 знаков, три последние из которых будут обозначать населенные пункты, входящие в состав муниципалитетов на территории субъекта Российской Федерации (Письмо Минфина России от 25.04.2013 N 02-04-05/14508 "О составлении таблицы соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО").

В ближайшее время планируется к принятию еще один законопроект, который может существенно облегчить ведение учета для ИП и малых предприятий. Это Проект ЦБ РФ "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".

Согласно ему ИП и малые предприятия смогут не устанавливать лимит остатка средств по кассе и в некоторых случаях не оформлять кассовые документы.

Кроме того, планируется обновление таких форм первичных кассовых документов как: Кассовая книга, Приходный кассовый ордер, Расходный кассовый ордер, Книга учета принятых и выданных кассиром наличных денежных средств, Расчетно-платежная ведомость и Платежная ведомость. Документ, к сожалению, пока не вступил в силу. Таковы основные «законодательные новинки», с учетом которых нам предстоит жить и работать. Удачи в делах в Новом Году!

© Маргарита Павлюченко, TimesNet.ru

Интересные статьи



Нужна ли в России смертная казнь?

  • {$ (item.counter * 100 / total)|number:1 $}% / {$ item.name $}
    {$ item.name $}
{$ total $} {$ vote_pluralize(total) $} / все опросы

Комментарии (0)

Только зарегистрированные пользователи могут задавать вопросы и добавлять комментарии. Авторизуйтесь, пожалуйста, или зарегистрируйтесь.