Изменение ЕНВД в 2015 году и пример расчета

ЕНВД в 2015 году: основные изменения
ЕНВД в 2015 году: основные изменения

Так называемая «вмененка» – Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) применяется для некоторых видов предпринимательства.

Так как эта система касается вида деятельности, а не субъекта, она сочетается с УСН и общей системой налогообложения.

Отличается налог на вмененный доход тем, что взимается он с дохода, который предполагается, а не с полученного фактически. Устанавливают размер этого налога муниципальные власти, и он может быть применен к таким видам деятельности:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • техобслуживание, ремонт и мойка автомобилей;
  • автостоянки, кроме штрафных;
  • автоперевозка пассажиров и грузов;
  • торговля в розницу (для магазинов с торговой площадью до 150 кв. м);
  • продажи через торговые автоматы;
  • заведения общественного питания с залами до 150 кв. м или без них;
  • реклама – наружная и размещенная на транспортных средствах;
  • гостиницы с помещениями для проживания не больше 500 кв. м.

В России ЕНВД платят 2,3 миллионов предпринимателей, и в 2015 г. налоговая нагрузка на них ощутимо увеличится. Так, данный налог для магазина, занимающего 50 кв. м возрастет на 20 000 рублей. Нужно отметить, что именно «вмененка» становится для городских бюджетов важным источником наполнения.

Как увеличится ЕНВД?

Базой для налога на вмененный доход является предполагаемый доход, рассчитанный умножением принятой доходности данного вида деятельности на количество сотрудников или на площадь помещения. При этом учитываются коэффициенты:

  • повышающий (дефлятор) – К1, который устанавливает Минэкономразвития;
  • понижающий – К2, определяется городскими властями с учетом местных особенностей. Этот коэффициент не может быть больше 1.

Ставка налога – 15%.

В наступившем году установлена наиболее высокая за 4 последних года индексация К1-7,53% к 2014 году (1,798), вследствие чего значительно увеличится нагрузка на предпринимателей.

Пример

Чаще всего на ЕНВД работают предприятия розничной торговли. Базовая доходность в месяц по этому виду деятельности - 1800 руб. с 1 квадратного метра. Предприниматель, работающий на торговой площади 50 кв. м, должен заплатить 1,08 млн. руб./год.

Новый коэффициент-дефлятор (К1) увеличит вмененную доходность до 1,94 млн. руб., с которой нужно заплатить 15% налога, который превысит прошлогодний на 20 000 рублей.

При определении коэффициента-дефлятора исходят из индекса потребительских цен, а в связи с растущей инфляцией К1 получился весомым. Во время кризиса 2008-2009 гг., кстати, коэффициент-дефлятор был заморожен. Сделано это было, чтобы налоговая нагрузка на малый бизнес не стала непосильной. В 2015 году бизнесменам придется платить налог на имущество и, видимо, торговый сбор, но вопрос о «каникулах» для К1 даже не обсуждался.

Увеличатся ли доходы от ЕНВД?

Вряд ли налоговые поступления от увеличения базы на 7,5% ощутимо возрастут. В 2014 г. К1 подняли на 6,5%, при этом поступления по сравнению с 2013 г. стали больше всего на 1,25% (за 9 месяцев).

Многие бизнесмены предпочли другие формы уплаты налогов или ушли в тень, что вполне объяснимо. При не самой стабильной экономике и уменьшении доходов постоянное увеличение налогового гнета на все без разбора торговые предприятия заставляет находить способы выживания.

Как уменьшить ЕНВД?

Так как этот налог определяется по физическим показателям, а не по прибыли, минимизировать его сложно. «Вмененку», собственно, ввели для малого бизнеса, в котором ходит много наличных денег при затрудненном контроле со стороны налоговых органов.

Единственное, о чем можно подумать, – изменение физических показателей. Если вы платите за квадратные метры, пересмотрите эффективность их использования. Возможно, вы сможете сдать часть помещений в аренду или устроить подсобное помещение. Если платите за количество сотрудников (услуги), подумайте о сокращении или переводе на неполный рабочий день. Для тех, кто платит за торговое место или рекламную площадь, способов уменьшить налог, кажется, нет.

Подводные камни ЕНВД

На первый взгляд, расчеты по ЕНВД незамысловаты, но при этом стоит учитывать, что момент определения «начала и конца» вмененки может трактоваться сотрудниками налоговых органов неожиданно.

Бытовые услуги

Имейте в виду, бытовые услуги можно оказывать исключительно физическим лицам. При работе с фирмами ЕНВД не применяется.

Ветеринарные услуги, ремонт, техническое обслуживание и мойка автомашин

В этих видах предпринимательства не имеет значения, кому оказаны услуги – физическим или юридическим лицам. Автозаправки и автостоянки из этого вида деятельности исключены.

Автотранспортные услуги

Также не имеет значения, кому услуги оказываются. Зато учитывается количество автомобилей. В расчетах не должны учитываться автомашины в ремонте или на консервации, а также разнообразные прицепы.

«Тонкости» притаились в неожиданных местах: например, работа организации, перевозящей бытовые отходы, не считается автотранспортными услугами. Зато торгующая организация, доставляющая покупки по адресу, может вдруг стать плательщиком вмененки. Во избежание таких сюрпризов нужно включать стоимость перевозки товара в цену покупки, а не выделять ее в отдельную услугу.

Розничная торговля

Все сложно и требует отдельного рассмотрения. Под ЕНВД не подпадает торговля некоторыми видами подакцизных товаров и продукцией собственного производства. Налог с площади платят стационарные магазины, а палатки, офисы и склады облагаются налогом с торгового места. При развозной торговле исходят из числа разносчиков.

Реклама

Как это ни странно ЕНВД распространяется на размещение и распространение рекламы, в то время как ее разработка, изготовление и сдача в аренду рекламных конструкций облагаются по общей или упрощенной системе.

© Старецкая Елена, TimesNet.ru

Интересные статьи



Вы хоть раз давали взятку?

  • {$ (item.counter * 100 / total)|number:1 $}% / {$ item.name $}
    {$ item.name $}
{$ total $} {$ vote_pluralize(total) $} / все опросы

Комментарии (0)

Только зарегистрированные пользователи могут задавать вопросы и добавлять комментарии. Авторизуйтесь, пожалуйста, или зарегистрируйтесь.